第7章 良心随寓自忘情（1 / 5）
某券商80亿挪保案，韩毅抓住了机会。
在‘券商托管证券，银行监控资金’这样的三方存管还没有实施的年代，券商往往会因为这样那样的动机，挪用客户保证金，这是屡见不鲜的事。
但券商挪保的动作，却很难被抓住。
三方存管以前，股民的钱是进入券商自身的账户里，券商其资金的挪用，是在券商自身银行账户里完成的。
限于技术手段，股民对此毫无察觉。
而监管和第三方审计往往也很难察觉。
因为全年券商所产生的数以gb字节为单位计算的庞大数据量，和原始落后的纸质审计方法，给审计和监管工作造成了很大的难度。
这是一项根本无法通过手工完成的任务。
通常情况下，会计师事务所会随机选取几个时点做挪保测试，来检查客户资金的安全性。
但是，这是预设‘理想环境’下的测试。
挪保测试的结果，取决于审计人员的专业性、职业操守、券商财务和业务联动的水平。
‘会计师事务所’名字非常的高大上，‘注册会计师’的名头也很响亮，‘审计’听着也很震撼人。
不过，这个模式是：审计人员拿着被审计单位的支票，在审计被审计单位。
说白了，会计师事务所是乙方，掏钱的企业才是甲方爸爸。
这是会计师事务所整个行业运作模式上的弊端。
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在‘券商托管证券，银行监控资金’这样的三方存管还没有实施的年代，券商往往会因为这样那样的动机，挪用客户保证金，这是屡见不鲜的事。
但券商挪保的动作，却很难被抓住。
三方存管以前，股民的钱是进入券商自身的账户里，券商其资金的挪用，是在券商自身银行账户里完成的。
限于技术手段，股民对此毫无察觉。
而监管和第三方审计往往也很难察觉。
因为全年券商所产生的数以gb字节为单位计算的庞大数据量，和原始落后的纸质审计方法，给审计和监管工作造成了很大的难度。
这是一项根本无法通过手工完成的任务。
通常情况下，会计师事务所会随机选取几个时点做挪保测试，来检查客户资金的安全性。
但是，这是预设‘理想环境’下的测试。
挪保测试的结果，取决于审计人员的专业性、职业操守、券商财务和业务联动的水平。
‘会计师事务所’名字非常的高大上，‘注册会计师’的名头也很响亮，‘审计’听着也很震撼人。
不过，这个模式是：审计人员拿着被审计单位的支票，在审计被审计单位。
说白了，会计师事务所是乙方，掏钱的企业才是甲方爸爸。
这是会计师事务所整个行业运作模式上的弊端。
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